Prowadzenie własnej firmy w Polsce wymaga stałego śledzenia dynamicznie zmieniających się przepisów. Po serii zmian z ostatnich lat, okres 2026–2027 przynosi kolejne istotne modyfikacje w wysokości składek ZUS oraz systemie podatkowym.W tym artykule zebraliśmy najważniejsze informacje o nadchodzących zmianach, prognozowanych stawce ZUS oraz o tym, jak przygotować finanse swojej firmy, aby uniknąć niespodzianek.
Wysokość składek ZUS w latach 2026 i 2027 – czego się spodziewać?
Składki na ubezpieczenia społeczne dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) są powiązane z przeciętnym wynagrodzeniem oraz płacą minimalną w Polsce. Z powodu wzrostu tych wskaźników koszty prowadzenia firmy po raz kolejny idą w górę.
Pełny ZUS („Duży ZUS”) – przekroczenie granicy 2000 zł
Rok 2026: Pełna miesięczna składka społeczna (z ubezpieczeniem chorobowym) wynosi 1 926,76 zł.
Rok 2027: Zgodnie z prognozami rządu i projektem ustawy budżetowej, po raz pierwszy w historii pełna składka społeczna przekroczy próg 2000 zł i wyniesie około 2 052,15 zł miesięcznie (bez składki zdrowotnej).
Warto wiedzieć: W porównaniu do lat ubiegłych, koszty ubezpieczenia społecznego dla firm wzrosły dwukrotnie w ciągu kilku lat. Po doliczeniu składki zdrowotnej, łączny koszt utrzymania firmy na „Dużym ZUS-ie” wyniesie ponad 2 400 zł miesięcznie.
Mały ZUS (Preferencyjny) – dla nowych firm
Nowi przedsiębiorcy po zakończeniu 6-miesięcznego okresu Ulgi na Start mogą korzystać z preferencyjnych składek naliczanych od 30% minimalnego wynagrodzenia:
• W 2026 roku podstawa wymiaru składek wynosi 4 806 zł, a preferencyjny ZUS to ok. 456,18 zł miesięcznie.
• W 2027 roku przy zapowiadanej płacy minimalnej 4 950 zł, preferencyjne składki wzrosną do ok. 469,85 zł miesięcznie.
Składka zdrowotna – zasady i brak ułatwień
Sposób naliczania składki zdrowotnej nadal zależy od wybranej formy opodatkowania:
• Podatek liniowy (19%): Składka zdrowotna wynosi 4,9% od dochodu. Istnieje jednak składka minimalna (od lutego 2026 r. wynosi ona 432,54 zł miesięcznie, ponieważ powrócono do naliczania jej od 100% bazy minimalnego wynagrodzenia). Limit odliczenia tej składki od dochodu/kosztów został podniesiony do 14 100 zł rocznie.
• Skala podatkowa (12% / 32%): Składka wynosi 9% od dochodu i nie podlega odliczeniu od podatku. Minimalna opłata również wynosi 432,54 zł/miesiąc.
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: Wysokość składki zależy od progu rocznych przychodów (do 60 tys. zł, od 60 do 300 tys. zł oraz powyżej 300 tys. zł) i wynosi odpowiednio od ok. 480 zł do ponad 1400 zł miesięcznie.
Planowane reformy podatkowe i ryczałt od 2027 roku
Ministerstwo Finansów zapowiedziało istotne modyfikacje w systemie podatkowym, które mają wejść w życie w latach 2026–2027:
• Obniżenie limitu dla Ryczałtu: Planowane jest obniżenie limitu przychodów uprawniającego do wyboru ryczałtu z obecnych 2 mln euro do 250 tys. euro. Ponadto dla przychodów przekraczających określone progi proponuje się nową, wyższą stawkę ryczałtu (17%).
• Krajowy System e-Faktur (KSeF): Obowiązkowe fakturowanie elektroniczne wchodzi etapami, a pełny system egzekwowania kar i nowych wymogów technicznych dla wszystkich grup podatników zostanie domknięty do końca 2027 roku.
• Modyfikacje w ulgach podatkowych: Zapowiedziano stopniowe wygaszanie niektórych ulg (np. ulgi na internet dla nowych podatników) oraz modyfikacje w ulgach dla firm inwestujących w rozwój i nowo wprowadzanych ułatwieniach mikrofirmowych.
Jak optymalnie przygotować się na nadchodzące zmiany?
Aby uniknąć nadmiernych obciążeń finansowych, warto podjąć odpowiednie kroki jeszcze przed rozpoczęciem nowego roku podatkowego:
• Przelicz opłacalność formy opodatkowania: Przy wyższych składkach ZUS ryczałt, skala podatkowa i podatek liniowy dają zupełnie inne wyniki w zależności od Twoich realnych przychodów i kosztów.
• Skorzystaj z ulg na start: Jeśli dopiero zakładasz firmę, zaplanuj wykorzystanie Ulgi na Start (6 miesięcy bez składek społecznych) oraz Małego ZUS-u.
• Zaplanuj e-fakturowanie: Upewnij się, że Twój program do fakturowania i system księgowy są dostosowane do wymogów KSeF.
Potrzebujesz pomocy w rozliczeniu firmy lub doborze opodatkowania?
Wybór odpowiedniej formy opodatkowania oraz prawidłowe wyliczanie składek ZUS to klucz do stabilnego i bezpiecznego biznesu.
Nasze biuro rachunkowe pomaga przedsiębiorcom w bieżącej księgowości, rejestracji działalności (JDG / Sp. z o.o.) oraz doborze rozwiązań optymalnych dla ich branży.